표 공제세: 지불 시 영수증을 받지 못했을 때 공제할 수 있습니까?

우리 회사는 2013년 소득세 계산을 할 때, 대처할 개인 차관 이자를 아직 지불하지 못했다.

우리 회사는 《기업소세법 》 제8조와 《기업소득세법 시행조례 》 제9조로 규정하고, 이번 기간에 실제 발생한 개인 차관 이자는 지불하든 안 하든 모두 공제할 수 있으나 세무국은 임금 규정에 비례한 규정에 대해 우리 회사는 미지급된 금리에 대해 권책에 따라 발생하는 원칙에 따라 공제할 수 없다고 생각한다.

의문

(1) 우리 회사는 2013년 지불한 이자가 소득세 전에 공제할 수 있는지, 공제할 때 영수증 취득이 필요한가? 대부금 이자가 2014년 5월 31일 이전에 지급되었으니, 우리 회사는 공제할 수 있을지, 지불 시 영수증을 받지 못하면 공제할 수 있을까?

(2) 이자를 지불할 때 영수증을 떼지 못해 영수증을 취득한 뒤 영수증연도 공제하는 것은 2013년도에 이 비용을 공제하는 것일까?

회답

관련

중화인민공화국기업소득세법 제8조는 “ 기업의 실질적으로 소득과 관련된 지출과 합리적인 지출은 원가, 비용, 세금, 손실, 기타 지출을 포함하여 세금을 계산할 때 공제해야 한다 ” 고 규정했다.

이곳의 ‘ 실제 발생 ’ 은 경제 업무의 실제 발생 (예를 들면, 임대 기간이 이미 개발, 자금이 이미 점용되는 등) 을 가리킨다.

중화인민공화국기업소득세법 제8조에 따르면 중화인민공화국기업소득세법 실시조항 제9조에 따르면 기업은 납세소득액의 계산을 원칙으로 당기 수입과 비용을 불문하고 당기 수입과 비용, 당기소득과 비용, 당기소득, 비용은 당기소득과 비용에 속하지 않아도 당기소득, 비용은 당기 수입과 비용에 속하지 않는다.

본 조례와 국무원 재정, 세무 주관 부서는 따로 규정된 제외가 있다.

'실시조례 '9조는 "본조와 국무원 재정, 세무 주관 부문은 따로 규정된 제외가 있다"며 "기타 일률적으로 권책발생제"라고 강조했다.

어떠한 세법도 일반적인 규정과 특수 규정, 특수 규정은 주로 반세금, 관리, 정책 안내 방향에 기반해서 만든 것이다.

무릇 특수 규정이 없으면, 일률적으로 일반 규정을 집행한다.

예를 들어:

1. 기업이 발생한 상담비, 임대료 등, 이번 기간에 실제로 발생한 것이면 모두 공제할 수 있는 것인데, 국가세무총국은 기업의 임금 급여와 직공복지비 공제에 대한 공지 (국세편지 [2009]003호) 서류 규정, 임금 공제는 지급 실현제, 즉 실제로 지불하는 임금 공제는 반피세 필요에 불과하다.

2. 부동산기업의 개발기간이 길어 미리 예매를 고려해 집중적으로 부동산개발업체의 소득세 관리를 강화하기 위해 부동산 기업의 소득세 균형 입고를 보장하고, 국세총국은 < 부동산개발경영사업업체 소득세 처리 방법 > 에 대한 통지 (국세 발급 > (2009 > 31호) 규정, 미완공산품으로 얻은 예수금 받을 때 응세 소득을 확인할 때 납세 소득을 확인할 때 다시 납세 수입으로 인하한다.

3. 중화인민공화국기업소득세법 제10조 규정, 생산 경영과 무관한 지출은 세전 공제할 수 없지만, 중화인민공화국 기업의 소득세법 제9조는 동시에 특수 규정을 만들어 공익성 기부 (생산 경영과 무관)은 당년 회계 이익의 12퍼센트를 넘지 않을 수 있다.

세수 정책에 기반한 도입 작용으로 기업이 적정한 공익성 기증 행위에 대해 일정한 격려를 주는 것이다.

기업소득세법 시행조례 9조에 따르면 특정한 규정이 없이 일률적으로 권책집행제를 집행한다.

권책에 따라 확인된 이자비용은 지불하든 세금 전에 공제할 수 있다.

두, 합법적 증거에 관한 문제

국가세무총국은 일반 영수증 관리 업무를 한층 강화하는 통지 (국세 발령) 에 대해 “ 납세자가 규정 영수증에 부합되지 않는 것은 특히 지불자 전부를 기입하지 않은 영수증에 대해 납세자가 세금을 공제하고 세금을 공제하고 수출 환세와 재무신고를 허용해서는 안 된다 ” 고 규정했다.

국가세무총국은 기업소득세 관리를 강화하는 의견 (국세 발급) 에 대해 “ 규정에 부합된 영수증은 세금 전으로 공제하면 안 된다 ” 고 규정한 것이다.

세수 징수 징수 징수 조치 강화 (국세 발령) 은 《 2009 》 114호 (규정에 따라 합법적 유효를 취득할 경우 세금 공제할 수 없다.

납세자가 취득한 영수증은 반드시 완비되어야 한다. 내용은 반드시 진실해야 한다. 그렇지 않으면 세전 공제할 수 없다.

상술한 규정에서 인스턴트는 알 수 있다.

'제8조 규정의 실제 발생'은 반드시 필요한 증거를 제공해야 한다.

합법적인 증거는 기업의 기재에 근거한 원시증명서, 경제 계약서, 지불 영수증, 발송증, 신분증 복사본 등이다. 그중 세무영수증에 따라 영수증의 범위에 따라 영수증을 받아야 한다.

1.세무 영수증 개구 범위

국내 단위나 개인 비용을 지급하고, 해당 기관이나 개인이 발생한 행위는 영업세나 부가세 징수 범위에 속한 (금융상품 매매 제외), 이 단위나 개인 개설된 영수증을 합법적으로 증명한다.

이 외에는 세무 영수증을 개설해서는 안 된다.

임금이 자제증서를 작성하면 토지 양도금은 재정 어음으로 장부를 만들고, 부동산세용 완세 증서를 작성하여 통계통의 이자금으로 이자지불 증서를 작성한다.

세무영수증에 대한 개설범위, 《 중화인민공화국 영수증 관리방법 》 및 그 실시 세칙 외에 《 영업세 잠정조례 실시 세칙 》 제19조는 참고할 수 있다.

2.세무 영수증 개설금액

세무영수증 개설금액은 실제 거래액의 금액 (즉 응수금액) 을 가리킨다. 증가세나 영업세의 매출액 (계세 근거) 을 가리킨다.

예컨대 영업세는 차액에 따라 매출액 (조세의표) 의 사업이 많아 실제 거래의 금액에 따라 개표를 요구한다.

재차 영업세 갑공재 업무, 시공기관은 부동산 업체에 건축 영수증을 개설한 금액은 갑차 영업세를 포함하지만 갑차 재료의 금액은 포함되지 않는다.

3.세무 영수증 개구 지점

세무 영수증 개구지는 《중화인민공화국 부가가치세 가행조례 》와 《중화인민공화국 영업세 잠정조례 》로 규정된 부가가치세 또는 영업세 납부 지세무기관이 개설했다.

《 중화인민공화국 영수증 관리방법 》 제26조 규정은 《 영수증을 작성하는 단위와 개인이 경영업무확인 영업 수입을 확인할 때 영수증을 개설해야 한다.

경영 업무가 발생하지 않으면 영수증을 개설할 수 없다.

경영업무확인 영업소득은 세법의 입맛에 따라 이해해야 한다. ‘부가세 전용 영수증 사용 규정 ’(국세발 [2006]156호) 제11조 규정: 부가가치세 전용 영수증세에 따라 세금 납세 의무의 발생 시간 개구해야 한다.

세무영수증 개설과 부가가치세 또는 영업세 의무가 일치하는 것으로 보인다. 기업의 부가가치세나 영업세는 매달 신고하는 것으로 알려져 있기 때문이다. 따라서 세무영수표 개구시간은 증가세나 영업세 의무가 발생한 당월을 가리킨다.

《중화인민공화국 영업세 가행조례 》제12조와 그 실시 세칙 제24조의 규정에 따르면 이자소득 영업세 납세 의무가 실질적으로 이자와 계약의 약속에 따른 이자를 받는 날짜에 따라 먼저 원칙적으로 확정해야 한다.

영업세는 차월 15일 이전에 신고하고 체납금은 다음 달 16일부터 계산한다.

예: 갑 회사는 을회사에 1000만원을 차용해 3년 차용기간을 2013년 1월1일부터 2015년 12월 31일까지 연리10%, 양측은 3년 만료 후 한꺼번에 이자를 지불하기로 약속했다.

영업세 납세 의무 발생 시간은 2015년 12월 31일 세무영수증은 2015년 12월 어느 날 개설된다.

5. 미취세무영수증 취득을 위한 납세 조정 방법

국가세무총국에 따르면 기업소득세 약간의 문제의 공고 (국가세무총국 공고 2011년 제34호) 에 따르면 기업이 연도 실질적으로 발생한 관련 비용, 비용, 비용을 제때에 취득할 수 없는 이유로 기업업이 분기 소득세를 예납할 때, 계좌에서 금액을 계산할 수 있지만, 계산 청산할 때 이 비용, 비용의 유효한 증거를 보충해야 한다.

이에 따라 환산 기한을 청산하기 전에 납세 연도 공제할 수 있는 금액은 세무 영수증 (세무 영수증 개설에 속한 범위, 개설 기간은 환산 기간이 만료되기 전에 세무 영수증을 취득할 수 없는 것은 세금 공제에 대해 납세 조정 처리를 허용하지 않으며 실질적으로 수령표를 따낼 때 추징할 때 최장 기간이다.

공제기간은 원래 3년을 집행하고 2011년부터 5년으로 바꿨다.

국가세무총국은 기업소득세 소득액의 약간의 세무처리 문제의 공고 (국가세무총국 2012년 제15호 공고) 규정에 따르면 《중화인민공화국 세수 징수관리법 》에 관한 규정에 따르면 기업이 이전에 실질적으로 발생한 것을 발견하고 세수규정에 따라 기업이 소득세 전공제에 공제할 수 없거나 적게 공제한 지출을 하지 않고 기업의 전제 신고와 설명을 제출한 뒤 연간 계산을 추가해 공제할 수 있지만 추적 확인기한은 5년이 넘지 않는다.

기업들은 이런 이유로 많은 기업소득세 세금을 추가로 확인할 수 있기 때문에 연도 기업소득세에서 공제할 수 있으며, 부족한 할인은 앞으로 연도에 상쇄하거나 환세를 신청할 수 있다.

적자 기업은 이전에 기업이 소득세 전에 공제하지 않은 지출을 추첨 확인한 후 적자를 선출하는 것은 우선 이 지출의 연도의 적자 금액을 조정한 후, 손실을 보완하는 원칙에 따라 연도 많은 기업의 소득 세금을 계산하고 전세금 규정에 따라 처리해야 한다.

이자영수증은 2015년 12월에 개설돼 2013년도, 2014년도 기업소득세를 계산할 때 세무영수증은 필요 없이 세금 공제할 수 있다.

기업은 대출 계약서, 이자 계산 명세서로 이자를 확인할 수 있다.

여기에 대출 계약서, 이자계산 명세서는 세전 공제할 수 있는 합법적인 증거로 쓸 수 있다.

6. 세무검사는 세무영수증 미취소득세 처리

세법은 납세자가 상품을 구매하고 노무 제공을 요구하는 것은 상류기업의 세수 관리를 강화하는 데 있다.

중화인민공화국 영수증 관리법 제35조는 “ 다른 증서 대신 영수증으로 사용한 것은 세무기관이 개정하고 1만원 이하의 벌금에 처할 수 있다는 명령을 내렸다 ” 고 규정했다.

납세자가 규정하지 않은 시간 (영수증 개설 시간) 에 대해 영수증을 취득할 경우, 세무기관은 납세자에게 상류업체나 개인 영수증을 요구해야 한다.

규정된 기한 내에 (세무 처리 결정서가 떨어지기 전에) 보충 영수증을 취득할 수 있다면 납세 조정을 하지 않는다.

세무처리 결정서가 떨어지기 전까지는 아직 보충되지 않은 세무영수증을 취득해 납세조정 처리를 한 후 증서를 추가하여 공제해 징수 (추징기 5년 동안 유전세 의무 발생 기간부터 계산한다.

종합적으로 귀사와 개인 차용계약의 약정에 따르면, 2013년도 이 개인이 영수증 개설기간을 만족시키지 못하면 (즉 계약의 이자지불 날짜)를 제공할 수 있다면, 당신이 합법적으로 이자비용이 당기 실제 발생을 증명할 수 있으며, 이자지출은 세법을 초과하는 기준이 없다면, 세금을 공제하기 전에 세금 조정하지 않을 수 있다.

대출 계약이 이자연도 지급을 약속한다면 5월 31일 전만 해도 영수증을 얻지 못하면 이자지출은 세금 전 공제할 수 없다.

앞으로 5년 만에 또 송장 증서를 따내면 이자가 발생할 연도 공제할 수 있다.

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