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커미션과 수수료를 지불하여 어떻게 세무 처리

2016/3/9 22:20:00 27

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커미션 수수료 세무 처리

갑 주식 유한 회사 는 첨단 기술 기업, 경영 범위: 컴퓨터 시스템 서비스, 데이터 처리, 방도 시스템 시스템 소프트웨어 제품 개발 및 판매.

2014년도 커미션과 수수료 관련 사항은 다음과 같습니다:

1, 관련 부서의 비준을 거쳐 1000만 주식의 일반 주식을 증발하여, 주식당 1위안씩 시가가 25위안이다.

이 일부 지분을 증발하기 위해, 갑 회사는 회계 감사비, 변호사비 80만원을 지불하고 증권 청부기관에 200만 위안의 커미션과 수수료를 지불하고 모두 합법적 어음으로 통계 관리 비용을 계산했다.

2, 2014년 2월, 해외 기관과 대리 서비스 협의를 체결해 해외에서 전자 설비 두 대를 구입하여 81만70만 달러로 인민폐 500만원을 환산하였다.

갑 회사는 계약가의 8% 에 따라 해외 기관의 커미션 6만 54만 달러를 지불하고 인민폐 40만 위안을 환산하고, 규정에 따라 세금을 지불하고, 커미션 지출은 판매 비용을 계산한다.

이 전자 설비는 2014년 3월 투입돼 순잔치율 5%로 사용 연한3년에 따라 연한평균법계상각, 당기비용 118.75만원 (연말 무재품과 산성품)을 이용할 예정이다.

3, 국내 을 대리 서비스 업체와 계약을 맺다.

계약: 을 기업은 갑 회사를 위해 소프트웨어 고객을 소개하고 구매 판매 쌍방의 거래를 촉진시킨다.

을회사의 대리 서비스 수가 1000세트에 이르렀을 때 한 세트당 40위안의 계산 수수료로, 대리 수량이 1000세트가 넘을 때 일부가 70위안으로 계산수수료를 초과했다.

갑 ·을 쌍방이 확인한 2014년 수수료 결제표는 연간 대리 서비스 소프트웨어 2800세트를 반영해 수수료 = 1000 + 40 + 1800 × 70 = 16.60만원이다.

을 회사는 합법적인 어음을 개설하여 은행 이체 방식으로 결산한다.

갑 회사 2014년 기업 소득세 환산 청산 중 이들 사항에 대해 미납세 조정.

감사원들은 갑 회사의 세무 처리가 적절하지 않다고 생각한다.

《 재정부 · 국가 》 에 의거하다

세무 총국

기업 수속비 및 커미션 지출 전 공제 정책의 통지 (재세 [2009]29호) 규정, 기업은 생산 경영과 관련된 수속비 및 커미션 지출, 보험업체 외에 기타 기업은 합법적 경영 자격 중개 서비스기구나 개인 (거래를 포함하지 않고, 고용인, 대리인, 대표자 등)과 체결한다

서비스 프로토콜

또는 계약이 확인한 수입액의 5% 계산 한도액.

문서는 기업이 권익성 증권을 발행하기 위해 증권 청구기관에 지급하는 수수료와 커미션은 세금을 납부하기 전에 공제할 수 없다.

고정자산, 무형자산 등 관련 자산의 수속비 및 커미션 지출을 계류할 경우, 감가상각, 노점 등의 방식으로 할당할 때 공제해야 한다.

사항 1: 갑 회사 발행 권익성 증권 발행 기구 커미션 및 수수료 지급, 그 회계 처리는 "자본 공적 -주식 상가"를 충당하기 위해 관리 비용 중 열등할 수 없다.

세금 인상

감사원들은 또 이 회사의 주식 과액이'자본 공적 '부분에 인화세 납부 신고를 하지 않고 [1000 ×25 -1)-2005% × 0.05% = 11.90만 원 = 신고하고 세금 조정을 해야 한다는 것을 보고하고 있다.

순조 증액 = 200 -11.90 = 188.10만 원.

사항 2: 규정에 따라, 갑 회사는 해외 커미션을 고정자산 원가 금액을 지불한다 = 500 × 5% = 25만 원, 전자 설비의 계산 비용 = 500 + 25만 위안이다.

응제상각 =525 ×1 -5%), 36 ×9 =124.69만원이다.

실계 상각 118.75만원, 납세 조정 금액 = (118.75 +40)-124.69 = 34.06만원이다.

사항 3: 감사 인원 확인, 을사 연간 대리 서비스 소프트웨어 수량이 정확하고, 갑 회사는 구매 측에 영수증 소프트웨어 함대 가격은 모두 1000원이다.